Gränsbelopp för lågbeskattad aktieutdelning

Minska skatten vid avveckling av fåmansaktiebolag

Vid avveckling av fåmansaktiebolag, där du som ägare tar ut kapital, har du möjlighet att använda gränsbeloppet för att minska beskattningen.

Det som ryms inom gränsbeloppet beskattas med 20 % medan överstigande belopp beskattas som inkomst av tjänst - vilket gör att det är ekonomiskt fördelaktigt att planera avvecklingen noga.

Räkna ut ditt gränsbelopp Kontakta oss

Fördelen med lågbeskattad utdelning i fåmansaktiebolag

Beskattning av aktieutdelning från ditt aktiebolag kan ske både som inkomst av kapital och inkomst av tjänst. Delägarna i bolaget har varje år möjlighet att ta aktieutdelning till en låg beskattning upp till ett visst gränsbelopp. Aktieutdelning upp till gränsbeloppet beskattas som inkomst av kapital med 20 %.

Den utdelning som överstiger gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst och blir föremål för en betydligt högre skattesats, mellan 30-54 %. Skattesatsen på tjänstebeskattningen påverkas av hur stor din totala inkomst av tjänst uppgår till under beskattningsåret.

Nya regler från 1 januari 2026

Fram till och med 2025 har man som ägare av fåmansaktier vid ingången av ett kalenderår erhållit ett schablonbelopp för utdelning. För 2025 uppgick schablonbeloppet till 209 550 kr.

Från och med 1 januari 2026 gäller nya regler för att räkna fram utdelningsutrymme för ägare till fåmansaktiebolag och termen schablonbelopp är nu ersatt av grundbelopp. Med de nya reglerna räknas ett gränsbelopp fram där både grundbelopp och ev lönebaserat utrymme ingår. Grundbeloppet per bolag och person för 2026 uppgår till 322 400 kr, vilket motsvarar 4 inkomstbasbelopp.

Om man äger fåmansaktier i fler än ett bolag ska grundbeloppet fördelas enligt aktieinnehav i de olika bolagen. Tidigare kunde man välja vilket bolag man ville tillämpa förenklingsregeln, men i de nya reglerna är fördelningen mellan bolag tvingande och därmed inget man själv kan styra fördelningen av.

Vad är ett fåmansaktiebolag?

Enligt huvudregeln är ett fåmansföretag ett aktiebolag där fyra eller färre delägare äger andelar som motsvarar mer än 50 procent av rösterna för samtliga andelar i aktiebolaget.

Planera avvecklingen - nyttja gränsbeloppet på bästa sätt

Tidpunkt för avveckling:
Om du väntar till ett nytt beskattningsår kan du få ett nytt gränsbelopp, vilket innebär att du kan utnyttja ytterligare 20 % beskattning på utdelningar eller kapitalvinster.
Uttag före avveckling:
Du kan planera och ta ut utdelningar från bolaget under åren innan en avveckling för att utnyttja gränsbeloppet över tid.

Att planera avvecklingen för att minimera beskattningen genom att utnyttja gränsbeloppet kan spara stora summor. Det är därför en god idé att anlita en skatteexpert eller rådgivare för att optimera utfallet.

Hur mycket utdelning kan jag ta enligt fåmansföretagsreglerna?

Om du driver aktiebolag och inte haft möjlighet att följa upp ditt gränsbelopp historiskt kan du använda vår modell nedan för att räkna ut hur mycket utdelningsutrymme du har idag.

Räkna ut ditt gränsbelopp

Fyll i vilket år du köpte aktierna i bolaget, vilka år du har tagit utdelning och vilket belopp. Observera att räknesnurran endast tar hänsyn till beräkning enligt förenklingsregeln, d v s schablonbeloppet med uppräkningar för varje år som belopp inte utnyttjas.

Start år

År vid utdelning Storlek av utdelning

1

Lägg till utdelning

Beräkna

* Vårt uppdrag omfattar endast det bolagsrättsliga arbetet. Säkerställ alltid med din redovisningskonsult eller revisor vilka eventuella ekonomiska- och/eller skattemässiga konsekvenser ditt aktuella bolagsärende kan medföra.